一、基础概念
1.税收的本质
税收是国家为满足公共需求，依法强制、无偿征收的财政收入。主要用途包括基础设施建设、教育医疗、国防社保等公共服务。
2.税种分类
直接税：由纳税人直接承担，如个人所得税、企业所得税。
间接税：通过消费转嫁，如增值税、消费税（最终由消费者承担）。
其他常见税种：房产税、契税、印花税、关税等。
二、与个人相关的税收
1.个人所得税
征税范围：工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得等。
起征：目前工资薪金所得月收入5,000元以上起征。
专项附加扣除：子女教育、继续教育、大病医疗、房贷/房租利息、赡养老人等可抵扣应纳税额。
汇算清缴：次年3月1日-6月30日通过“个人所得税APP”办理多退少补。
2.其他个人税种
房产税：对持有房产征税（目前个人住房暂免，试点城市除外）。
车辆购置税：购车时按价格10%征收（新能源车可能有减免）。
契税：买房时缴纳（税率1%-3%）。
三、与企业相关的税收**
1.增值税
一般纳税人：税率6%（服务）、9%（交通运输）、13%（货物），可抵扣进项税。
小规模纳税人：征收率3%（2023年阶段性减按1%），年销售额500万元以下适用。
2.企业所得税
税率：一般企业25%，小微企业20%或5%（优惠税率），高新技术企业15%。
税前扣除：合理成本、费用（如工资、租金、研发费用）可抵减应税所得额。
3.社保与公积金
企业需为员工缴纳“五险一金”（养老、医疗、失业、工伤、生育+住房公积金），比例因地而异。
四、财税合规要点
1.发票管理
交易需索要发票（增值税普通/专用发票），虚假开票属违法行为。
电子发票与纸质发票同等效力。
2.税务登记
企业成立后需在30日内完成税务登记，按时申报（即使无收入也需“零申报”）。
3.税收优惠
小微企业、高新技术企业、残疾人就业等可享受税收减免。
个体户月销售额10万元以下免征增值税（2023年政策）。
五、常见风险提示
1.偷税漏税
虚假申报、隐瞒收入等行为可能面临补税、罚款甚至刑事责任（如《税收征管法》第63条）。
2.税务稽查
大数据监管（如金税四期）会分析企业流水、发票、成本异常等。
六、实用资源
1.官方渠道
国家税务总局官网（http://www.chinatax.gov.cn）
12366纳税服务热线
2.工具推荐
个人所得税APP、电子税务局、财务软件（如金蝶、用友）。
掌握基础财税知识能帮助您合理规划财务，避免法律风险。如需具体操作（如申报、优惠政策申请），建议咨询专业财税人员/公司（如：云南万帮财税咨询服务有限公司、昆明滇创财务管理有限公司）或税务机关。
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